Hoef jij als ondernemer in een (boek)jaar minder dan € 1.883 aan omzetbelasting (btw) te betalen? Dan zou je in aanmerking kunnen komen voor de kleineondernemersregeling (KOR). Dat kan betekenen dat je dan minder of helemaal geen btw hoeft te betalen.
Ook kun je onder voorwaarden ontheffing van administratieve verplichtingen krijgen.
Voorwaarden om de KOR te kunnen toepassen:
- Je bent een natuurlijk persoon (eenmanszaak) of hebt een samenwerkingsverband (vennootschap onder firma of maatschap)
- Je moet na aftrek van de voorbelasting minder dan € 1.883 btw betalen in een jaar
- Je onderneming is in Nederland gevestigd
- Je voldoet aan de administratieve verplichtingen voor de btw
De KOR geldt dus niet voor rechtspersonen (BV, NV, Stichting of Vereniging) of als één van de maten in een maatschap een rechtspersoon is.
Hoe bereken je de KOR?
Hoeveel btw moet je betalen?
| € 1.883 of meer | Geen vermindering | |
| € 1.346 tot € 1.883 | 2,5 x (€ 1.883 – btw-bedrag) | |
| € 1.345 of minder | De vermindering is gelijk aan het btw-bedrag. Je hoeft dus geen btw te betalen |
Een rekenvoorbeeld:
Je hebt in 2017 in totaal voor € 5.000 aan btw aan je klanten berekend. Zelf heb je voor € 3.369 betaald aan btw over jouw zakelijke uitgaven in 2017. Per saldo moet je € 1.631 aan btw afdragen aan de Belastingdienst.
De vermindering die je mag toepassen volgens de KOR bedraagt nu:
2,5 x (€ 1.883 – € 1.631) = € 630.
Per saldo moet je in 2017 dus € 1.001 (€ 1.631 – € 630) aan btw afdragen aan de Belastingdienst.
Let op: dit voordeel moet je dan wel weer bij de winst over 2017 optellen.
Nog een rekenvoorbeeld:
Je hebt in 2017 in totaal voor € 5.000 aan btw aan je klanten berekend. Zelf heb je voor € 3.750 betaald aan btw over jouw zakelijke uitgaven in 2017. Per saldo moet je € 1.250 aan btw afdragen aan de Belastingdienst.
€ 1.250 is minder dan € 1.345 dus de vermindering is gelijk aan het btw-bedrag. Je hoeft geen btw te betalen.
Let op: dit voordeel moet je dan wel weer bij de winst over 2017 optellen.
Tijdstip van toepassen
De berekening voor vermindering van de btw voor kleineondernemers wordt aan het einde van het (boek)jaar toegepast. Het berekende bedrag breng je bij de laatste aangifte van het (boek)jaar in mindering en vermeld je bij vraag 5d van de aangifte.
Doe je ieder kwartaal aangifte, dan mag je bij iedere aangifte al een voorlopige vermindering toepassen, als de verwachting is dat je over het hele jaar genomen in aanmerking komt voor de KOR.
Bij de eerste aangifte maak je dan een schatting van het totaal te betalen
btw-bedrag over het hele jaar. Wil je hiervan gebruik maken, schat het bedrag
dan niet te hoog in, anders moet je bij de laatste aangifte extra betalen.
Nog wat aandachtspunten
In sommige gevallen is de KOR-berekening wat ingewikkelder, bijvoorbeeld als
je zaken doet met het buitenland of als er sprake is van verlegde btw.
Heb je als ondernemer meer dan 1 onderneming, dan moet je de btw-bedragen voor al deze ondernemingen bij elkaar optellen. De KOR geldt namelijk voor jou als ondernemer en niet per onderneming.
Ontheffing administratieve verplichting
Als je aannemelijk kunt maken dat je in de komende jaren niet meer dan € 1.345 btw hoeft te betalen, dan kun je een verzoek indienen voor ontheffing van administratieve verplichtingen.
Heb je hier vragen over of kan ik je ergens anders mee helpen?
Laat het mij weten. Ik help je graag verder.
